Şimdi önümüzde uğruna kanun yazılan, ülkenin tüm çarklarının üzerine kurulduğu, dışarıdan bakıldığında karmaşık ama bu yazının sonunda aslında hiç karmaşık olmadığını anlayacağın ”Gelir Vergisi” var. Önce Gelir Vergisi nedir, kafanı çok yormadan bir iki kelimeyle bahsetmek istiyorum.

Gelir Vergisi Kanunu : Madde 1 – Gerçek kişilerin gelirleri, gelir vergisine tâbidir. Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır.

Gelir Vergisi Kanunu der ki; Sevgili vatandaşlarım, yıl içinde bir gelir elde ettiyseniz ve bu gelir süreklilik arz ediyorsa artık benim sınırlarım içerisindesiniz ve benim maddelerimi iyi bilmelisiniz.

Gelir vergisi, fatura kesen her gerçek ve tüzel kişinin ödemesi gereken bir vergidir.

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Örnek olarak; Bir takvim yılı içerisinde 1.000 TL gelir elde etmiş olalım ve bu geliri elde etmek için de 500 TL’lik bir maliyetimiz olsun. Mesela hammaddeye harcanan tutar gibi.

Tabi bu giderlerimizin yaptığımız işle alakalı olmasına, Gelir Vergisi Kanununun 40. maddesine uygun giderler olmasına dikkat ediyoruz. Bu maddeleri uzun uzun yazıp kafanızı karıştırmak yerine, kanunda geçen hali “Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler” açıklamasını bilmeniz yeterli olacaktır.

KDV’siz olarak hesaplayarak;

Gelir : 1.000,00 TL (KDV’siz olarak kestiğin fatura tutarı)

Gider : 500,00 TL (işin maliyeti ya da üreticiye ödediğin miktar)

Kar = Gelir – Gider

= 1.000 TL – 500 TL = 500 TL (Kâr)

Gördüğünüz gibi hesap ne kadar basit, cebine giren paradan cebinden çıkan parayı çıkart cebinde kalan para kardır.

Gelelim ”Gelir Vergisi”ne: Gelir vergisi kanununda 103. madde derki; ben artan oranlı bir vergiyim, yani az kazanandan az, çok kazanandan çok alırım. Eğer sen ne kadar gelir vergisi ödemen gerektiğini soruyorsan 103. maddeme bak ve hesabını yap.

Biz şimdi 2016 yılı için gelir vergisi hesaplamasını örneklendireceğiz. Yukarıdaki oranlarda vergisini ödeyeceğimiz miktarı bulduk. Şimdi ise ne kadar ödeyeceğimizi hesaplayalım.

2016 Yılı İçin;

1 TL – 12.600 TL arasında kar elde ettiysen %15 (*)

12.600 TL – 30.000 TL Arasındaysa (Kar – 12.600) = %20 + 1.890 TL (**)

30.000 TL – 69.000 TL Arasındaysa (Kar – 30.000) = %27 + 5.370 TL (***)

69.000 TL – (ve fazlası ise) (Kar – 69.000) = %35 + 15.900 TL (**)

Yukarıdaki tabloyu hemen örneklendirelim…

Örnek 1

(*) Bizim ilk örneğimizde 500 TL kar elde etmiştik. 500 TL’nin %15’i = 75 TL ‘ dir.

Ödememiz gereken gelir vergisi 75 TL’dir. Yani 1.000 TL fatura kesmiştik, bu geliri elde etmek için 500 TL harcama yaptık geriye kalan paranın %15’ini alarak vergi ödedik. Hesaplama yaparken müşteriden size gelen karın tamamen cebinize girdiğini sanmayın. Vergisini mutlaka bir kenara ayırın.

Örnek 2

(**) Tabloya göre 20.000 TL kar elde ettiğimizi varsayalım;

20.000 TL – 12.600 TL = 7.400

7.400’ün %20’si = 1.480

1.480 + 1.890 = 3.370 TL Gelir Vergisi

Örnek 3

(***) Bu sefer daha zorlaştıralım ve karımızı 42.250,00 TL olarak düşünelim. Tabloya göre;

42.250 – 30.000 = 12.250

13.250 % 27 = 3.307,50

3.307,50 + 5.370 = 8.677,50 TL Gelir Vergisi

Örnek 4

(**) İşte geldik son adıma, sizi görmek istediğimiz, vergi rekortmenleri arasında anmak istediğimiz son dilimdeyiz. Girişiminizi kurduktan sonra umuyoruz ki bu dilimde olursunuz. Varsayalım 150.000 TL kar etmiş olalım.

150.000,00 – 69.000,00 = 81.000,00

81.000,00 ‘nin %35’i = 28.350,00

28.350,00 + 15.900,00 = 44.250 TL Gelir Vergisi

Sonuç olarak;

Gelir vergisini hesaplayabilmek zor değildir, sadece ince eleyip sık dokuyup hesaplamak gerekiyor. Nasıl olsa ne kadar vergi ödeneceğini devlet size söylüyor. Siz bu aşamada neden bu hesaplamalara dikkat edeceksiniz? harcamalarınızı ona göre yapıp işletmenizin hayatta kalmasını sağlamak için! Siz artık bu yazıyla gelir vergisini hesaplayabiliyor ve vergi maliyetini yapacağın işe göre planlayabiliyorsun. Artık diğer girişimcilerden önemli bir farkın var.